KAS BANK

PENGERTIAN KAS PADA AKUNTANSI BANK 

Kas dan bank merupakan harta perusahaan yang paling liquid sehingga sangat mudah untuk diselewengkan. Setiap hari hanpir seluruh transaksi dalam perusahaan menyangkut dengan kas, oleh karena itu perusahaan harus membuat suatu sistem yang kuat untuk mengontrol pengeluaran atau penerimaan kas dan bank.

Walaupun pengendalian intern yang dibuat oleh perusahaan kuat, namun tak selayaknya perusahaan yakin dengan manajemen dan sistem yang dibuat, perusahaan tetap harus melakukan pemeriksaan terhadap kas dan bank dan seluruh akun dalam laporan keuangan perusahaan. Audit perusahaan juga turut serta dalam mengontrol sistem tersebut, selain itu audit juga memberikan kepercayaan bahwa laporan keuangan suatu perusahaan dapat dinyatakan benar. Sehingga setiap perusahaan terutama perusahaan yang besar wajib mengaudit perusahaannya.

Berikut pengertian kas oleh beberapa ahli, antara lain yaitu:

a. Menurut Munawir (1983)

Kas merupakan uang tunai yang dapat digunakan untuk membiayai operasi perusahaan, termasuk dalam pengertian kas adalah cek yang diterima dari para pelanggan dan simpanan perusahaan di bank dalam bentuk giro atau demand deposit, yaitu simpanan di bank yang dapat diambil kembali (dengan menggunakan cek atau bilyet).

b. Theodarus M. Tuanakotta, AK, (1982)

Kas dan bank meliputi uang tunai dan simpanan-simpanan di bank yang langsung dapat diuangkan pada setiap saat tanpa mengurangi nilai simpanan tersebut. Kas dapat terdiri dari kas kecil atau dana-dana kas lainnya seperti penerimaan uang tunai dan cek-cek (yang bukan mundur) untuk disetor ke bank keesokan harinya.

c. . Standar Akuntansi Keuangan (2002)

Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan. Yang dimaksud dengan bank adalah sisah rekening giro perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.

Master Kas/Bank adalah Form untuk membuat data master Kas dan Bank. Pada BeeAccounting ini Kas dan Bank merupakan master yang sama, perbedaan hanya pada Tipe atau jenisnya : Kas / Bank. Untuk Kas Giro anda juga harus membuatkan kasnya yang digunakan untuk menyimpan bentuk Fisik Giro.

Pengertian kas

Kas adalah alat pembayaran yang dapat dipakai untuk membiayai kegiatan perusahaan. Kas adalah aktiva yang paling lancar, harus sediakan dalam jumlah yang cukup, tidak berlebihan sebab dapat menimbulkan Idle kas dan tidak kekurangan sebab akan menimbulkan tersendatnya kegiatan perusahaan

Yang termasuk kas antara lain :Uang tunai, uang kas yang disimpan dibank, cek yang diterima pihak lain cek kasir ,wesel pos dan simpanan bank-bank luar negeri, Sedangkan yang tidak termasuk kas antara lain cek mundur, pembayaran dimuka, effek, prangko dan materai, deposito berjangka, dana-dana wesel tagih.

Didalam suatu perusahaan yang dimaksud kas adalah uang yang disimpan dibank sehingga diperlukan administrasi pengelolaan kas bank yang memadai.

Prosedur penerimaan dan pengeluaran kas dibank

Untuk mencegah penyalahgunaan kas atau tidak terjadi kecurangan-kecurangan dalam pengelolaan kas perlu diadakan pengawasan kas yang meliputi :

1. Prosedur penerimaan kas bank

· Diadakan pembagian tugas antara fungsi penerimaan, pencataan, dan penyimpanan kas

· Setiap penerimaan kas dibuat bukti penerimaan kas, segera dicatat dan disetorkan ke bank

· Dibedakan antara fungsi pengelolaan kas dan pencatat kas

· Dibuat laporan kas setiap hari

· Diadakan kas opname secara intern tanpa memberitahuan terlebih dahulu

2. Prosedur pengeluaran kas bank

· Semua persyaratan yang relative besar digunakan cek

· Digunakan sistem Voucer untuk menjamin bahwa pengeluaran-pengeluaran kas memang untuk pengeluaran perusahaan

· Dipisahkan antara yang menulis, yang menandatangani dan mencatat pengeluaran cek

· Setiap hari diadakan laporan kas

· Untuk pengeluaran yang relative kecil dibentuk dana kas kecil (Petty Cash)

· Secara Insidental diadakan kas opname

REKONSILIASI SALDO KAS

Untuk pengendalian, kas dapat disimpan di bank dalam bentuk simpanan giro. Jika hal ini terjadi maka masing-masing fihak yaitu perusahaan (nasabah) dan bank akan melakukan pencatatan atas saldo dan perubahan dari saldo kas tersebut. Perusahaan melakukan pencatatan atas uang yang disimpan di bank di perkiraan (akun) cash atau cash in bank. Selanjutnya berdasarkan catatan bank, secara berkala bank biasanya mengirimkan laporan ke nasabah yang lazim disebut rekening koran (bank statement). Dengan demikian dapat dilakukan perbandingan antara data menurut perusahaan dengan informasi yang dilaporkan bank.

Komposisi Kas

semua harta yang ada diperusahaan yang mempunyai nilai ekonomis tidak semua bisa disebut sebagai kas. sesuatu yang digolongkan sebagia kas adalah sebagai berikut :

1. uang tunai berupa kertas dan uang logam yang dikeluarkan oleh pemerintah Indonesia serta mata uang asing.
2. uang kas yang tersimpan di bank dalam bentuk rekening giro (deman deposit).
3. cek yang diterima dari pihak lain, tetapi belum diuangkan di bank.
4. Cek dalam perjalanan (out standing cheks) yaitu cek yang telah dikeluarkan perusahaan, tetapi belu, diuangkan di bank.
5. wesel pos yang menurut sifatnya segera dapat diuangkan pada waktu diperlukan.
6. simpanan uang di bank-bank luar negeri yang tidak dikenakan pembatasan penarikannya.

         sedangkan tidak termasuk dalam golongan kas adalah :

1. cek mundur (post date checks)
2. pembayaran-pembayaran dimuka (prepaid expenses)
3. surat berharga jangka pendek
4. deposit berjangka( time deposit) adalah simpanan yang ada dibank yang pengambilannya pada waktu-waktu tertentu
5. wessel tagih yang merupakan perintah tertulis dan bersyarat kepada penarik unutk membayar sejumlah unag tertentu kepada penarik pada tanggal-tanggal yang telah ditentukan

Struktur Kantor Kas - Bank

Posisi yang ada di sebuah kantor kas adalah sbb :

• Pimpinan Kantor kas
• Teller / Kasir
• Security
• Cleaning Service / Office Boy

Fungsi dari kantor kas ini hanyalah untuk melayani kegiatan – kegiatan transaksi keuangan tunai saja. Jadi nasabah bisa melakukan penarikan / penyetoran secara tunai ke rekening yang mereka miliki. Selain itu bisa juga melakukan proses transfer dalam negeri ( SKN ) atau transfer ke luar negeri ( khusus TT ). Keberadaan kantor jenis ini biasanya sudah di akomodir dengan difungsikannya ATM.

PEMERIKSAAN KAS DAN BANK DALAM AUDITING

PEMERIKSAAN KAS DAN BANK

1. Menurut Standart Akuntansi Keuangan.

• Yang dimaksud dengan kas ialah : alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.

• Yang dimaksud dengan bank adalah : sisa rekening giro perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.

Contoh dari perkiraan-perkiraan yang biasa digolongkan sebagai kas dan bank adalah:

• Kas kecil dalam rupiah dan mata uang asing

• Saldo rekening giro dibank dalam rupiah maupun mata uang asing

• Bon sementara

• Bon-bon kas kecil yang belum direimbursed

• Check tunai yang akan didepositkan

Yang tidak dapat digolongkan sebagai bagian dari kas dan bank pada neraca

• Deposito berjangka

• Check mundur dan chek kosong

• Dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu

• Rekening giroyang tidak dapat segera digunakan baik dalam maupun diluar negeri misalnya karena dibekukan.

PENGERTIAN :

Traveller check adalah Giro adalah suatu istilah perbankan untuk suatu cara pembayaran yang hampir merupakan kebalikan dari sistem cek. Suatu cek diberikan kepada pihak penerima pembayaran (payee) yang menyimpannya di bank mereka, sedangkan giro diberikan oleh pihak pembayar (payer) ke banknya, yang selanjutnya akan mentransfer dana kepada bank pihak penerima, langsung ke akun mereka.

Cashier check adalah cek yang dibuat oleh suatu bank yang merupakan surat perintah dari bank kepada bank itu juga. Ini adalah hak pelanggan untuk meminta “hari berikutnya sudah tersedia” ketika menyerahkan cek kasir secara pribadi. Sebagian besar bank tidak langsung menerimanya. Namun, bank diijinkan untuk mengambil kembali uang itu “dibuang” cek itu jika dalam satu atau dua minggu kemudian bank menemukan adanya tindak penipuan. Karena pelanggan pasti sudah percaya bahwa cek telah benar atau sah dan telah dikonversi menjadi kas kita, pelanggan mudah ditipu oleh skema yang meminta mereka untuk meninggalkan barang mereka atau sebagian dari uang mereka lalu dengan mudah di buang cek itu pada waktu yang tepat

Bank draft adalah Bank Draftadalah surat berharga yang berisi perintah tak bersyarat dari bank penerbit draft tersebut kepada pihak lainnya (tertarik) untuk membayar sejumlah uang kepada seseorang tertentu atau orang yang ditunjuknya pada waktu yang telah ditentukan.

Money order adalah Perintah uang adalah pembayaran agar jumlah yang telah ditentukan uang . Karena itu diperlukan bahwa dana akan prabayar untuk jumlah yang ditampilkan di atasnya, itu adalah metode yang lebih dipercaya pembayaran dari cek pribadi . The US Postal Service money order masalah untuk biaya kecil di setiap lokasi.

Standar Jurnal Akuntansi adalah merupakan pedoman dalam melakukan pencatatan atau pembukuan setiap transaksi keuangan.

Berikut ini akan Kami jelaskan beberapa Jurnal Akuntansi yang umum dan sering dilakukan dalam transaksi Kas dan Bank serta media yang digunakan sebagai dokumentasi penunjang transaksi tersebut, meliputi seluruh penerimaan dan pengeluaran dana, rincian dan penjelasannya adalah :

	TRANSAKSI	PEDOMAN JURNAL
		BUKTI	JURNAL
		PEMBUKUAN
03	Jurnal Transaksi Kas dan Bank
	a)     Penerimaan Setoran ke Bank Hasil Penjualan Tunai Commisary, dll tunai	-   Bukti Transfer	Bank	XX
			Piutang Dagang ( Kasir )		XX
	b)     Penerimaan Setoran ke Bank Hasil Penjualan Tunai Commisary, dll kredit	-   Bukti Transfer	Bank	XX
			Piutang Dagang ( Credit Card )		XX
	c)     Penerimaan Piut.Valas beserta PPn dg Kurs Pajak dan dipotong PPh 23 Saat terbit invoice dijurnal	-   Invoice	Piutang Dagang Rp/Valas	XX
		-   SSP	Piutang PPn (SSP) Rp/Valas	XX
			Piutang Belum Ada Faktur		XX
			Hutang PPn/SSP/PP1		XX
	Saat Menerima Pembayaran dipot. PPn 23 (Pokok Piutang - PPh 23 )	-   Bukti Transfer	Bank ( Pokok Piutang - PPh 23 )	XX
		-   Invoice	Selisih Kurs	XX
		-   SSP	Piut.Dagang Valas (100%-Pot.PPh23)		XX
			Selisih Kurs (saat terima-kurs pajak)		XX
	Saat Menerima Pembayaran Piutang PPn dengan Kurs Pajak		Bank (kurs Penerimaan)	XX
			Selisih Kurs (saat terima-kurs Pajak)	XX
			Piutang PPn (Kurs Pjk wkt penerbitan)		XX
			Selisih Kurs (saat terima-kurs pajak)		XX
	Saat Terima Bukti Potong		U.M Pajak/Pendptan (kurs Penerimaan)	XX
			Selisih Kurs (kurs.Invoice-kurs Penerimaan)	XX
			Piutang Valas (Kurs Invoice)		XX
			Selisih Kurs (kurs Invoice-kurs  Penerimaan)		XX
	d)     Penerimaan dari Hasil Investasi	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
			Pendapatan Lain2 (Hasil Investasi)		XX
	e)     Penerimaan dari Pinjaman / Loan	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
			Hutang Jk.Panjang/Jk.Menengah		XX
	f)      Penerimaan Klaim Asruransi	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
			Pendapatan Klaim Asuransi		XX
	g)     Penerimaan dari Penjualan Asset Kerugian atau keuntungan hanya salah satu debet atau kredit	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
			Akumulasi Penyusutan	XX
			Kerugian Penjualan Asset	XX
			Nilai Asset
			Pendapatan Penjualan Asset		XX
	h)      Penerimaan Set Off Hutang Piutang	-   Bukti Transfer	Kas/Bank	XX
		-   Invoice	Hutang Dagang	XX
		-   Kwitansi	Piutang Dagang		XX
	i)       Penerimaan dari Jasa Giro	-   Rekening Koran	Kas/Bank	XX
			Pendapatan Jasa Giro		XX
	j)      Pembayaran U.Muka ( Advance ) Biaya Perjalanan Dinas	-   Surat Tugas	U.Muka Perjalanan Dinas	XX
		-   Bukti Bank Keluar	Bank		XX
		-   Permohonan U.Muka
	k)     Saat Penyelesaian/Pertanggung - jawaban U.Muka Perjalanan Dinas	-   Form Penyelesaian Adv.	Biaya Perjalanan Dinas	XX
		-   Nota/kwitansi	Kas/Bank	XX
			Uang Muka Perjalanan Dinas		XX
			Bank		XX
	l)      Saat Penyelesaian Advanced dengan sistem piutang karyawan	-   Form Penyelesaian Adv.	Biaya Perjalanan Dinas	XX
		-   Nota/kwitansi	Piutang Karyawan	XX
			Uang Muka Perjalanan Dinas		XX
			Piutang Karyawan		XX
	m)    Pada Saat Mencatat Setoran (Kelebihan By Perjalanan Dinas )	-   Kwitansi	Kas/Bank	XX
			Piutang Karyawan		XX
	n)      Pada Saat Mencatat Membayar  (Kekurangan By Perjalanan Dinas)	-   Kwitansi	Piutang Karyawan	XX
			Kas/Bank		XX
	o)     Saat Reimbursment Kas Kecil (Petty Cash)	-   Bukti Pengeluaran Bank	Petty Cash	XX
			Bank		XX
	p)     Saat Pertanggungjawaban Biaya untuk Petty Cash	-   Kwitansi	Biaya sesuai Pengeluaran	XX
			U.Muka ( Petty Cash )		XX
	q)     Pembayaran Biaya Pemeliharaan  tidak Dikapitalisir	-   Kwitansi	By Perbaikan & Pemeliharaan	XX
		-   Bukti Pengeluaran Bank	Kas/Bank		XX
	r)      Pembayaran U.Muka Sewa Kantor	-   Kwitansi	U.Muka Sewa Kantor	XX
		-   Bukti Pengeluaran Bank	Kas/Bank		XX
		-   Bukti Potong PPh 23	Hutang PPh Ps. 23		XX
	s)     Pembayaran U.Muka Asuransi Kantor	-   Bukti Bank Keluar	U.Muka Asuransi Kantor	XX
			Bank		XX
	t)      Pembayaran Asuransi/polis Expatriate	-   Bukti Bank Keluar	U.Muka Asuransi Kantor	XX
			Bank		XX
	u)     Pembayaran Premi Asuransi Karyawan	-   Bukti Bank Keluar	Biaya Perjalanan Dinas	XX
			Bank		XX
	v)     Pembayaran U.Muka Mobilisasi	-   Bukti Bank Keluar	U.Muka Mobilisasi	XX
			Bank		XX
	w)    Pembayaran Biaya Renovasi Gedung tidak Dikapitalisir	-   Bukti Bank Keluar	U.Muka Renovasi Gedung	XX
			Kas/Bank		XX
	x)     Pembayaran Biaya Replacement	-   Bukti Bank Keluar	Persediaan Replacement	XX
			Kas/Bank		XX
	y)     Pembayaran Biaya Gaji & Pegawai	-   Bukti Bank Keluar	Hut.By YMH Dibyr Gaji & Pegawai	XX
		-   Rekap. Gaji Karyawan	Kas/Bank		XX
	z)     Jurnal Pada Saat Bayar By Astek	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang By YMH Dibayar Astek	XX
			Bank		XX
	aa)   Jurnal Pembayaran Dana Pensiun  Karyawan	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hut.By YMH Dibayar Dana Pensiun	XX
			Bank		XX
	bb)   Penerbitan By Performance Bond  unt.garansi via (lembaga keu.non bank)	-   Rekenng Koran	Biaya Provisi Administrasi Bank	XX
			Bank		XX
	cc)   Pembayaran Hutang Bank	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Bank	XX
			Bank		XX
	dd)   Pembayaran Hutang yang ada  Discount	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Dagang	XX
			Bank		XX
			Pendapatan Lain2/ HPP Lain2 (Indirect Cost)		XX
	ee)   Pembayaran Biaya Training	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Bank	XX
			Bank		XX
	ff)    Pembayaran Biaya Konsultan	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang By YMH Dibayar Konsultan	XX
			Bank		XX
	gg)   Pembayaran Biaya YMH Dibayar  Kantor	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang By YMH Dibayar Kantor	XX
			Kas/Bank		XX
	hh)   Pembayaran Biaya YMH Dibayar  Sewa Kantor	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang By YMH Dibayar Kantor	XX
			Kas/Bank		XX
	ii)     Pembayaran Biaya YMH Dibayar Asuransi Kantor	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hut.By YMH Dibayar Ass.Kantor	XX
			Kas/Bank		XX
	jj)     Pembayaran Biaya YMH Dibayar  Handling & Delivery	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hut.By YMH Dibayar Handling & Delivery	XX
			Kas/Bank		XX
	kk)   Pembayaran Biaya YMH Dibayar Bunga	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hut.By YMH Dibayar Bunga	XX
			Kas/Bank		XX
	ll)     Pada Saat Pembayaran Deviden	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Deviden	XX
			Bank		XX
	mm) Pada Saat Pembayaran Bonus	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Bonus	XX
			Bank		XX
	nn)   Pelunasan Hutang Bersyarat (Wesel Bersyarat)	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Bersyarat ( Wesel Bersyarat )	XX
			Bank		XX
	oo)   Pembayaran Set Off Hutang Piutang	-   Bukti Pengeluaran Bank	Hutang Dagang	XX
		-   Invoice	Piutang Dagang		XX
		-   Faktur Pajak	PPN - Masukan		XX

Identifikasi Mutasi Kas dan Bank

a. Mutasi Kas Bank

Bertambah dan berkurangnya kas disebabkan transaksi penerimaan ataupun pengeluaran kas yang terjadi pada perusahaan. Transaksi-transaksi tersebut, misalnya :

Penerimaan Kas (Kas Bertambah)	Pengeluaran Kas (Kas Berkurang)
Setoran modal	Pengambilan pribadi
Penjualan tunai	Pembelian tunai
Penerimaan piutang	Pembayaran hutang
Pinjaman uang	Bunga pinjaman
Bunga simpanan	Beban adminitrasi bank
Penerimaan lainnya	Pengeluaran lainnya

b. Dokumen Mutasi Kas Bank

Setiap transaksi yang terjadi harus dibuatkan dokumen transaksi sebagi dasar yang digunakan untuk melakukan pencatatan. Dokumen transaksi mutasi kas bank sebagai berikut :

Dokumen penerimaan kas
Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan penerimaan kas, antara lain :

·            Bukti Kas Masuk / Kuitansi

·            Faktur (Nota) Penjualan Tunai

·            Pita Register Kas

·            Daftar Surat Pemberitahuan (DSP)

·            Surat Pemberitahuan (SP)

·            Memo (Nota) kredit bank

·            Bukti Setor Bank

Dokumen pengeluaran kas

Dokumen sumber pencatatan dan dokumen pendukung sahnya suatu transaksi yang berhubungan dengan pengeluaran kas, antara lain :

·           Bukti Kas Keluar / Kuitansi

·           Faktur (Nota) Pembelian Tunai

·           Faktur Pembelian Kredit

·           Bukti Penerimaan Barang

·           Bukti Permintaan Cek

·           Permintaan Pengisian Kas Kecil

·           Bukti Pengeluaran Kas Kecil

·           Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

PENCATATAN MUTASI KAS BANK

Mutasi kas terjadi karena adanya penerimaan dan pengeluaran kas. Transaksi penerimaan kas akan dicatat dalam Jurnal Penerimaan Kas, dan transaksi pengeluaran kas akan dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Kedua jurnal tersebut secara periodik diposting kedalam buku besar sehingga akan diketahui saldo kas perusahaan. Sebagai gambaran mutasi kas dapat dilihat dalam contoh berikut ini.

Contoh :
Saldo Kas Bank UD. Pujasari pada tanggal 1 Desember 2007 sebesar Rp 105.000.000,00. Pencatatan mutasi kas yang terjadi selama bulan Desember 2007 nampak dalam Jurnal Kas Masuk, Jurnal Kas Keluar dan Buku Besar Kas Bank di bawah ini.

Transaksi mutasi kas yang tejadi selama bulan Desember 2007 sebagai berikut :

01-Des-07 Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 207 senilai Rp 50.8000.000,00 dengan BKM 402 dan slip setor bank no 203. 02-Des-07 Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 112 senilai Rp 41.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 830.000,00. Dibayar dengan cek no 374. 03-Des-07 Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 210 senilai Rp 48.700.000,00 dengan mendapat potongan Rp 487.000,00. BKM 403 dan slip setor bank no 204. 04-Des-07 Dibayar biaya angkut penjualan Rp 800.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 427  Cek no 375. 05-Des-07 Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 211 senilai Rp 62.400.000,00. BKM 403 dan slip setor bank no 204. 06-Des-07 Dibayar hutang lepada Toko Merdeka atas faktur no 1284 senilai Rp 38.700.000,00. Dibayar dengan cek no 376. 08-Des-07 Dibayar hutang lepada UD. Arta Buana atas faktur no 222 senilai Rp 24.175.000,00 dengan mendapat potongan Rp 483.500,00. Dibayar dengan cek no 377. 09-Des-07 Dibayar biaya angkut penjualan Rp 700.000,00 kepada PO. SBN. BKK no 430  Cek no 378. 10-Des-07 Diterima pembayaran dari Toko Harum atas faktur no 233 senilai Rp 75.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 755.000,00. BKM 405 dan slip setor bank no 206. 11-Des-07 Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 365 senilai Rp 112.500.000,00 dengan mendapat potongan Rp 1.125.000,00. BKM 406 dan slip setor bank no 207. 11-Des-07 Diterima pembayaran dari UD. Makmur atas faktur no 444 senilai Rp 134.550.000,00 dengan mendapat potongan Rp 1.345.500,00. BKM 407 dan slip setor bank no 208. 12-Des-07 Dibayar hutang lepada PD. Rajawali atas faktur no 994 senilai Rp 19.625.000,00. Dibayar dengan cek no 379. 15-Des-07 Dibayar hutang lepada Toko Samudra atas faktur no 312 senilai Rp 300.400.000,00. Dibayar dengan cek no 380. 16-Des-07 Diterima dari hasil penjualan tunai sebesar Rp 11.250.000,00. BKM no.408, slip setor bank 209. 19-Des-07 Dibayar biaya telpon Rp 670.000,00. BKK no 433, Cek no 381. 22-Des-07 Diterima pembayaran dari Toko Nusantara atas faktur no 398 senilai Rp 67.750.000,00. BKM 409 dan slip setor bank no 210. 27-Des-07 Kas kecil diisi kembali Rp 1.309.000,00 untuk pengeluaran : Biaya perlengkapan Rp 290.000,00, Biaya operasi kendaraan Rp 262.000,00, Biaya umum usa Rp 287.000,00, Biaya iklan Rp 320.000,00, Biaya air dan listrik Rp 150.000,00

BUKU JURNAL PENERIMAAN KAS    BUKU JURNAL PENGELUARAN KAS BUKU BESAR